2010年5月7日最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第42条规定:“银行或者其他金融机构及其工作人员违反国家规定发放贷款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)违法发放贷款，数额在一百万元以上的;(二)违法发放贷款，造成直接经济损失数额在二十万元以上的。”这是关于违法发放贷款罪的追诉标准，其中第二项中“损失”如何界定，实践中有不同认识。

中国人民银行《贷款风险分类指导原则》第4条关于五类贷款的定义规定:“损失:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。”这里“采取所有可能的措施和一切必要的法律程序”，就是穷尽一切救济手段的意思，此后仍无法收回的贷款才构成损失。2006年7月26日最高人民检察院《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》(下称《规定》)规定:“本规定中的‘直接经济损失’，是指与行为有直接因果关系而造成的财产损毁、减少的实际价值……有下列情形之一的，虽然有债权存在，但已无法实现债权的，可以认定为已经造成了经济损失:(1)债务人已经法定程序被宣告破产，且无法清偿债务;(2)债务人潜逃，去向不明;(3)因行为人责任，致使超过诉讼时效;(4)有证据证明债权无法实现的其他情况。”这里的“财产损毁、减少的实际价值”是人们通常对“损失”的理解;而“已无法实现债权”说明，只有穷尽一切救济手段后仍无法实现的债权，才能认定为“已经造成了经济损失”。

笔者认为，违法发放贷款罪中的损失可参照《规定》的有关规定加以确定。首先，违法发放贷款罪与渎职犯罪同属刑法上的身份犯，即特定身份的人利用其特殊身份(特定职务)实施的犯罪。违法发放贷款罪实质上是广义的渎职犯罪，可视为渎职犯罪的一个特例。因滥用职权或玩忽职守导致国家或人民利益遭受重大损失是渎职罪的共性。因而，在“损失”的界定上不应存在双重标准，《规定》的“损失”界定同样可以适用于违法发放贷款罪。

其次，这是司法统一原则的基本要求。司法统一通常是指在一个单一制国家，除非立法上有特别规定或者发生更替，不同的司法机关或者同一司法机关在不同时期就同类案件的认定事实、适用法律应当保持高度一致。目前，立法机关或司法机关对于违法发放贷款罪中的“损失”没有作出特别规定或解释时，就应当适用现有法律规定或司法解释。

再次，《规定》对“损失”作出了较为详细的列举性规定，便于实际操作。

综上，金融机构发放的贷款，无论合法还是违法，都可能出现逾期不能归还的问题，但不是所有逾期未收回贷款都构成“损失”。要允许金融机构或违法发放贷款人运用各种合法手段收回贷款。按照立法法的有关规定，对于违法发放贷款罪中的“损失”在刑事法律尚未作出规定之时，应当直接适用部门规章的规定。考虑到刑事司法解释已存在对类似的渎职犯罪中“损失”的确定方法，在具体确定违法发放贷款罪中的“损失”时，可以参照《规定》的相关规定，比如应明确在采取一切合法救济手段后于立案时仍无法收回的贷款，才是违法发放贷款罪中的“直接经济损失”。

(作者单位:河南省确山县人民检察院)
劳动和社会保障部


　　　　　　　　关于做好2004年劳动和社会保障法制宣传教育工作的意见

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）：
　　2004年是完善社会主义市场经济体制的重要一年，也是进一步推动劳动保障制度改革和
事业发展的重要一年，劳动保障普法工作承担着重要的任务，同时也面临着难得的发展机遇。
各级劳动保障部门要进一步加大普法工作力度，积极采取措施，认真做好各项工作，全面推
进劳动保障依法行政。
　　一、围绕《劳动法》颁布10周年，开展系列普法宣传活动。通过召开座谈会、研讨会，
举办《劳动法》知识竞赛，组织有关新闻媒体开展系列宣传活动等方式，大力宣传《劳动法》
颁布实施的积极意义以及《劳动法》的主要内容。按照我部的统一部署，组织开展用人单位
遵守劳动保障法律法规情况专项检查，在执法中大力宣传《劳动法》。
　　二、做好《工伤保险条例》普法宣传工作，促进条例的顺利贯彻实施。要按照我部《关
于印发〈工伤保险条例〉宣传提纲的通知》（劳社部发〔2003〕30号）要求，面向用人单位
和劳动者广泛宣传《工伤保险条例》的重要意义、依法参加工伤保险的义务及法律责任、有
关工伤保险待遇的具体规定。要做好工伤保险经办人员的培训工作，使其熟悉条例的具体内
容，掌握条例实施前后工伤保险制度的衔接，确保新旧制度的平稳过渡。
　　三、认真做好《行政许可法》的学习和培训工作。要组织机关工作人员认真学习《行政
许可法》，举办机关工作人员尤其是行政许可实施机构工作人员培训班，使广大干部明确该法
确立的行政许可原则以及有关行政许可的制度，进一步规范行政许可的设立与实施行为，推
进劳动保障部门职能转变。
　　四、深入开展维护进城务工人员合法权益普法宣传活动。通过举办现场咨询活动、商请
新闻媒体广泛进行宣传报道、免费发放普法材料等形式，广泛宣传维护进城务工人员合法权
益的重要意义以及国家有关法规规定，不断提高用人单位自觉遵守劳动保障法律法规的意识，
进一步增强进城务工人员的维权意识和维权能力。
　　五、做好劳动保障监察法规规章的宣传工作。要大力开展劳动保障监察法规规章的学习、
宣传和培训工作，宣传法规规章赋予劳动保障部门的监察职能及执法手段，宣传用人单位遵
守劳动保障法律法规的义务。要做好劳动保障监察人员的培训工作，使其能熟练地运用监察
法规规章有效开展监察执法工作。
　　六、继续做好其他法律法规的普法宣传工作。要组织劳动保障系统干部和广大用人单位
及劳动者，进一步认真学习民办教育促进法、禁止使用童工规定、国务院关于职工工作时间
的规定、社会保险费征缴暂行条例、失业保险条例、工资支付暂行规定、最低工资规定、社
会保险基金监督举报工作管理办法等劳动保障法律法规规章，以及行政复议法、行政诉讼法、
立法法、行政处罚法、国家赔偿法等与劳动保障依法行政工作有关的法律法规。
　　七、坚持学以致用，学习培训与案例研讨相结合，加强对劳动保障系统工作人员的普法
工作。要根据公务员每年学法不少于40小时的要求，采取灵活多样的方式，以自学和举办讲
座、短训班为主，辅之以必要的脱产或半脱产培训，建立和完善劳动保障系统工作人员法律
知识轮训制度、领导干部学习法律知识制度。完善劳动保障部门执法和仲裁人员法律知识培
训考核制度，有条件的地方还可对所有公务员实行法律知识培训考核制度，考试结果作为公
务员年度考核、上岗任职、定级和晋升的重要依据。定期或不定期地组织召开行政复议、劳
动保障监察和劳动争议等典型案例分析研讨会，针对工作中的新情况、新经验、新问题举办
理论研讨会，提高干部普法培训的效果。
　　八、坚持服务群众，全面宣传与个别咨询相结合，大力宣传劳动保障法律法规。要紧紧
抓住劳动者和用人单位关心的劳动保障法律问题，充分发挥新闻媒体的作用，采取以案说法、
专家咨询专栏等群众喜闻乐见的方式，不断扩大法制宣传教育的广度和深度。要结合劳动保
障工作重点、法律法规执行中涉及职工合法权益保障的主要问题，采取培训、召开座谈会、
研讨会和专题讲座等形式，为企业提供法律咨询、解惑答疑。要充分发挥法制、监察、仲裁、
信访以及就业服务、社会保险经办等机构在普法工作中的作用，积极向劳动者、用人单位提
供劳动保障法律咨询。有条件的地方可以建立劳动保障法规政策咨询网站、咨询热线电话和
专门的咨询机构，为用人单位和劳动者提供法律咨询服务。
　　各级劳动保障部门要高度重视劳动保障普法工作，加强对普法工作的领导，切实做到人
员到位、经费到位、计划到位、工作到位。各省、自治区、直辖市劳动保障部门要加强对本
地区劳动保障普法工作的督促检查，做到有部署、有落实、有检查，务求实效，并于2005
年1月20日前将上年度普法工作总结报部普法办公室。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　劳动和社会保障部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○四年一月十六日