财政部办公厅


国家税务总局注册税务师管理中心关于开展税务代理行业专项检查的紧急通知

国税注字[2004]8号
2004年5月9日


各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心：
　　为认真贯彻落实《国家税务总局关于开展规范税收征管和税务代理专项检查的紧急通知》（国税发明电［2004］21号）精神，各地注册税务师管理中心既要与征管、计统（会）、纪检监察部门密切配合做好本地区的自查自纠工作，更要从税务代理行业的角度进行检查，以确保此次专项检查的效果和质量。为此，特就行业专项检查的重点及要求通知如下：
　　一、行业专项检查的重点及处理意见
　　（一）从严查处以费抵税问题。事务所参与以费抵税，属于知法犯法，严重违背了依法代理和独立执业的基本原则。对有以费抵税行为的事务所，必须立即责令停业整顿，情节严重的吊销事务所执业资格，对直接责任人员由有关部门追究法律责任。
　　（二）从严查处明脱暗不脱、脱钩不彻底问题。明脱暗不脱是指违反国家税务总局关于税务代理机构脱钩改制规定和脱钩改制验收标准，制造脱钩改制假材料，在人员、财务、职能上没有真正脱钩的事务所。脱钩不彻底是指违反税务代理机构脱钩改制规定，脱钩改制材料不齐全，改制不到位，个人没有出资的事务所。
　　1、对明脱暗不脱的事务所，一经发现，立即停业整顿，并限期整改。逾期未按规定整改的，吊销事务所执业资格。
　　2、对脱钩不彻底的事务所，一经发现，立即停业，限期10天整改。经过整顿仍达不到要求的，吊销事务所执业资格。
　　3、仍在税务机关办公楼内租用办公用房的事务所，必须立即搬出。否则，吊销事务所执业资格。
　　（三）从严查处代理收入分成和高额支付租赁费问题。事务所脱钩改制后，已成为自主经营、自负盈亏、独立核算的社会中介机构，与税务机关不存在隶属或挂靠关系，应当依法执业，依法核算，依法纳税。严禁以各种非法手段开展业务，获取利益。
　　事务所向税务机关支付代理收入分成或高于当地市场价格支付财产或资源租赁费，是严重的违法违规行为。除由纪检、监察部门按政策规定处置外，对事务所要限期整改。
　　凡未按当地市场价格向税务机关支付房屋、设备等租赁费用的事务所，从2005年开始一律不得租用税务机关的任何财产。
　　（四）事务所在开展业务活动中，违反国家税收法律、法规、政策，或依靠税务机关强制代理的，要依法处理。对只收费不服务或违反代理协议的收费行为，要立即纠正，该退赔的要退赔，逾期不改的吊销事务所执业资格。
　　二、要求
　　（一）各地管理中心要高度重视此次行业专项检查工作。
　　近来，群众来信来访及新闻媒体反映的明脱暗不脱、强制代理、高额收取租赁费甚至以费抵税等突出问题，在社会上造成了恶劣的影响。不仅严重损害了税务机关的声誉，侵犯了国家利益和纳税人的利益，也妨碍了注册税务师行业的健康发展。为此，各地务必对行业专项检查高度重视，把这次行业专项检查作为重塑注册税务师形象、健全管理体制、提高执业质量、加快注册税务师行业健康发展的有利契机。各地管理中心要立即通知所辖事务所开展自查自纠工作，并要求事务所主动积极配合税务机关的专项检查，如实反映情况。同时，各地管理中心要组织力量做好自查自纠工作。在检查工作中要认真负责，不得走过场。检查要深入细致，要查看原始资料。对查出的问题要实事求是，不得掩盖问题，回避矛盾。
　　（二）几个主要事项的检查要点
　　1、查看、询问事务所有无税务机关公职人员，查验退休、提前退休、离职、辞职人员的原始资料，个人出资原始凭证。
　　2、检查财务脱钩的资产处置原始材料和批复文件，租赁协议，财务大额支出原始凭证。
　　3、检查税务代理协议、工作底稿、复审报告和咨询、顾问、筹划意见书，查看有无强制代理、只收费不服务、以费抵税等违反国家税收法律、法规、政策和行业管理规定的行为。
　　（二）请各地于2004年5月25前将行业专项检查整改情况上报总局（注册税务师管理中心）。
　　以上通知，请遵照执行。


中国银行业协会


中国银行业协会关于印发《中国银行业从业人员流动公约（修订稿）》的通知

银协发[2009]49号


各会员单位：

　　为进一步提高《中国银行业从业人员流动公约》的执行力，规范银行业从业人员流动秩序，根据《劳动合同法》，在广泛征求会员单位意见的基础上，协会组织业内和法律界专家对原《中国银行业从业人员流动公约》进行了修订，经自律工作委员会第二届第二次常务委员会会议审议通过，现印发你们，请各单位转发辖属分支机构认真贯彻执行。为增强公约执行的严肃性，促进银行业从业人员有序流动，协会将定期组织公约执行情况的检查，对违约行为采取必要的措施进行自律惩戒。

　　特此通知。

　　附件：中国银行业从业人员流动公约（修订稿）

　　中国银行业协会
二00九年七月七日

中国银行业从业人员流动公约（修订稿）

　　第一章 总则

　　第一条 为保障中国银行业协会（以下简称协会）各会员单位和银行业从业人员（以下简称从业人员）的合法权益，维护银行业公平有序的市场竞争环境，促进从业人员合理、有序流动，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》等法律、法规及《中国银行业协会章程》，制定本公约。

　　第二条 本公约适用于协会会员单位及其从业人员。

　　第三条 会员单位及其从业人员承诺互相监督、共同遵守，自觉履行公约的各项约定，自觉维护中国银行业的整体形象。

　　第二章 人员流动

　　第四条 本公约所称从业人员流动是指从业人员在会员单位间进行的劳动关系或人事关系变动。

　　第五条 从业人员流动应以促进银行业整体协调发展为目标，遵循依法合规、公平竞争、有序流动、促进发展的原则。

　　第六条 从业人员流动可通过以下渠道：

　　（一）公开招聘；

　　（二）各类金融人才交流会洽谈；

　　（三）具有合法资质的中介机构介绍；

　　（四）会员单位之间协商并经从业人员同意，依法履行工作调动程序；

　　（五）其他方式。

　　第七条 会员单位的人才引入应以市场化为导向，坚持做到公开公平、优胜劣汰，侧重于引入高层次、高素质的金融、投资、法律等多方面的专业人才，不断优化人才结构。

　　第八条 从业人员具有以下情形之一的，会员单位不得招收、录用：

　　（一）涉嫌犯罪或其他违法违规案件，正在接受司法机关或者行政机关、监管机构依法审查，尚未结案的；

　　（二）被金融监管机构禁止从事银行业务，禁入期未满的；

　　（三）按有关监管规定进行离任审计，尚未完成的；

　　（四）处于竞业限制期限或脱密期限内的；

　　（五）因严重失职、违法违纪等原因被原单位解除劳动合同的；

　　（六）未与原单位依法解除或终止劳动合同而擅自离职的；

　　（七）与其他会员单位存在劳动关系的；

　　（八）其他不适合从事银行业工作或不适合在会员单位间流动的情形。

　　第九条 会员单位不得通过以下方式或手段进行招聘：

　　（一）在招聘另一会员单位经营管理人员的同时连带招聘该经营管理人员原下属团队成员；

　　（二）从另一会员单位短期内集中招聘同一类岗位从业人员；

　　（三）通过代为支付服务期违约金、竞业限制违约金或通过其他变通形式承担该等款项等方式，从另一会员单位招聘从业人员；

　　（四）其他不正当的手段或者方式。

　　第十条 会员单位应注重从业人员的从业诚信和职业操守，对有以下情形之一的从业人员应审慎录用：

　　（一）与原单位存在尚未结束的劳动仲裁或劳动争议诉讼的；

　　（二）受到监管机关监管处罚的；

　　（三）受到原会员单位内部处分、处罚的；

　　（四）有不按照国家规定或劳动合同约定支付违约金、赔偿金等失信记录的；

　　（五）近年内多次因个人原因提前解除劳动合同的；

　　（六）其他应审慎录用的情形。

　　第十一条 会员单位可依法通过劳动合同或其他协议，与从业人员就专项培训、服务期、竞业限制、保密义务等方面进行约定，明确双方的权利和义务。

　　第十二条 从业人员在劳动合同期限或服务期限内要求流动的，应按照法律规定、劳动合同或者其他协议约定提前书面通知所在会员单位解除劳动合同，并按照法律规定和会员单位相关规章制度办理工作交接手续，双方依法约定违约金或经济补偿金的，应按照约定支付。

　　在从业人员履行劳动合同和其他相关协议的约定后，会员单位应为其办理离职手续，依法出具解除或终止劳动合同书面证明，并办理档案和社会保险关系转移手续。

　　第十三条 会员单位不得采用以下方式对从业人员的流出进行限制，或以其他不正当手段对从业人员流出制造障碍：

　　（一）非法扣留从业人员档案、身份证件等；

　　（二）不按照国家有关规定和劳动合同约定出具解除或终止劳动合同证明；

　　（三）拒绝其他会员单位依有关规定提出的人员档案查阅请求；

　　（四）出具虚假工作鉴定、绩效记录或其他证明材料，误导其他用人单位；

　　（五）向劳动仲裁部门、法院、金融监管机构和协会出具虚假材料或提供伪证；

　　（六）其他不符合法律法规规定的限制措施。

　　第十四条 会员单位应客观、公正记录从业人员的工作经历，如实反映其工作业绩和表现，逐步实行推荐信、证明人等信用制度。

　　第三章 管理与监督

　　第十五条 协会在管理从业人员流动方面的职能：

　　（一）接受会员单位的委托，对会员单位之间因从业人员流动所发生的纠纷和争议进行协调或会商；

　　（二）汇总会员单位违规、违纪、失信人员及金融案件涉案人员信息，为会员单位提供服务；

　　（三）受理会员单位及其从业人员对违反本公约的行为的举报，并及时核实、处理；

　　（四）其他与从业人员流动相关的协调、监督和信息服务工作。

　　第十六条 中国银行业协会自律工作委员会（以下简称自律委员会）有权对会员单位及其从业人员履行公约的情况进行监督检查。

　　第十七条 会员单位有义务主动向协会通报违规违纪、失信人员名单和违规违纪事实，并对提供资料的真实性、准确性负责。

　　第十八条 会员单位及从业人员有义务对其他会员单位的违反公约行为向协会进行举报，经自律工作委员会办公室查实后，对违反公约行为采取相应措施进行惩戒。

　　第四章 罚 则

　　第十九条 对违反本公约的会员单位，自律委员会可以根据违约程度采取以下措施：

　　（一）警示并责令限期整改；

　　（二）进行内部通报批评；

　　（三）暂停、取消其自律委员会成员单位资格；

　　（四）建议中国银行业协会暂停、取消其会员单位资格；

　　（五）报请中国银监会对其进行监管处罚。

　　第二十条 会员单位对自律委员会依据第十九条所采取的措施有异议的，可向中国银行业协会或中国银行业监督管理委员会反映情况。

　　第二十一条 会员单位从业人员有违反本公约的行为，由会员单位按照相关管理制度采取惩戒措施，有异议时可向自律委员会反映情况，经自律委员会调查后，确有不当的，由中国银行业协会指导该会员单位纠正其处罚决定。

　　第五章 附 则

　　第二十二条 本公约由自律委员会负责解释。

　　第二十三条 本公约由自律委员会常委会审议通过后生效。