国家保险监督管理委员会


对《保险公司信息披露管理暂行办法》征求意见
　　为了进一步规范保险公司的信息披露行为,保障被保险人的合法权益,我会制定了《保险公司信息披露管理暂行办法》,现向社会公开征求意见。请于2006年12月20日以前将意见反馈至下列邮箱: yechi_gu@circ.gov.cn , 或者发传真至（010）66011873。



保险公司信息披露管理暂行办法

（草案）

第一章 总则

　　第一条 为进一步规范保险公司的信息披露行为，保障被保险人和相关利益人的合法权益，促进保险市场的健康发展，依据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，制定本办法。

　　第二条 本办法所规范的信息披露，指保险公司将反映其经营状况等的主要信息向社会公众予以公开的行为。

　　第三条 保险公司应当遵循及时、有效、充分、公开的原则, 规范地披露信息。

　　第四条 中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）依照法律、法规及本办法的规定，对保险公司的信息披露行为进行监督管理。

　　第五条 保险公司应当严格按照法律、法规及本办法的规定，履行信息披露义务。本办法的规定为保险公司信息披露的最低要求，在不违反法律禁止性规定和不损害保险公司及其利益相关者合法权益的前提下，鼓励保险公司披露更多的信息。

　　第六条 由于涉及商业秘密等特殊原因导致本办法规定的某些信息确实不便披露的，保险公司可向中国保监会申请豁免，经中国保监会批准后，可以不予披露。

　　第七条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司（包括外国保险公司在中华人民共和国境内的分公司）。

第二章 信息披露的内容

　　第八条 保险公司信息披露的内容包括年度报告、重大事项临时报告以及法律、法规规定和中国保监会要求披露的其他信息。

　　第九条 年度报告应按中国保监会有关通知的要求进行编制，至少应当包括下列内容：

　　（一）公司概况；

　　（二）公司治理概要；

　　（三）风险及风险管理；

　　（四）经营概况；

　　（五）偿付能力状况；

　　（六）经会计师事务所审计的财务报告；

　　（七）年度内重大事项；

　　（八）管理层讨论与分析

　　（九）法律法规规定或中国保监会要求披露的其他重要事项。

　　第十条 保险公司发生下列重大事项，应当制作重大事项临时报告并向社会披露：

　　（一）持有公司5％以上（含5%）股份的股东变更；

　　（二）公司董事长、监事会主席、总经理以及财务负责人、总精算师变动；

　　（三）公司董事、监事本年内累计变更人数超过年初董事会、监事会成员人数的30%；

　　（四）公司涉及重大诉讼、仲裁事项；

　　（五）公司或其董事长、总经理以及财务负责人涉嫌犯罪被司法机关立案调查；

　　（六）偿付能力出现不足；

　　（七）重大关联交易、重大战略投资、重大赔付、重大合同；

　　（八）公司提前解聘或更换为其提供审计服务的会计师事务所；

　　（九）公司注册资本、注册地和公司名称的变更；

　　（十）公司经营范围的重大变化；

　　（十一）公司合并、分立、解散或申请破产等事项；

　　（十二）公司撤销、合并省级分公司；

　　（十三）法律法规规定或中国保监会要求披露的其他重要事项。

　　第十一条 重大事项临时报告应披露重大事项发生的时间、事件内容、原因等。

第三章 信息披露的时间和方式

　　第十二条 保险公司应于每个会计年度结束后的四个月内披露年度报告。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15日以书面申请的方式向中国保监会申请延迟，并公开披露延迟原因及预计的延迟时间。

　　开业不足一个会计年度的保险公司，可以从第二个会计年度开始履行年度报告信息披露义务。

　　第十三条 保险公司应将年度报告备置于公司主要营业场所(至少至支公司)，供被保险人及相关利益人查阅。

　　保险公司应将年度报告登载于本公司的互联网网站上，网页保留期限不得少于三年。

　　未开设互联网网站的公司，应当将年度报告登载在至少一种中国保监会指定的全国性报纸上。

　　第十四条 保险公司应在重大事项事实发生后，及时制作重大事项临时报告并刊登在至少一种中国保监会指定的全国性报纸上，或登载于本公司的互联网网站上，网页至少保留至本年年度报告公开披露为止。

　　第十五条 外国保险公司在中华人民共和国境内的分公司除应按规定披露自身的年度报告外，还应在其总公司披露年度报告后的30日之内，将其总公司披露的年度报告摘要译成中文后刊登在至少一种中国保监会指定的全国性报纸上，或登载于本公司的互联网网站上，网页保留期限不得少于三年。

　　第十六条 中国保监会规定应予披露的其他信息的披露时间和方式按照有关规定执行。

　　

第四章 信息披露的管理

　　第十七条 保险公司应当建立健全信息披露管理制度，指定专门部门和专门人员管理信息披露事务。

　　保险公司应当将具体负责信息披露事务的部门及其主要负责人的名称、联系电话、传真号码、电子邮箱等信息报中国保监会备案，并向社会公开,当这些信息发生变更时，应及时重新报备，并向社会公开。

　　第十八条 保险公司年度报告及重大事项临时报告应在公开披露前报中国保监会备案。

　　第十九条 保险公司公开披露的信息应采用中文文本。同时采用外文文本的，中、外文文本内容应当保持一致。在对两种文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准。

　　第二十条 保险公司公开披露的信息中数字性陈述应使用阿拉伯数字，除特别说明外，计量货币应当为人民币。

　　第二十一条 保险公司董事会应当保证所披露的信息真实、准确、完整，确保其中不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏，并承担相应的法律责任。

　　对公司所披露信息的真实性、准确性、完整性存在异议的董事，应当单独陈述理由和发表意见。未参与表决的董事应当单独列示其姓名，并说明原因。

　　尚未设董事会的保险公司，由公司总经理（主要负责人）保证所披露的信息真实、准确、完整，确保其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担相应的法律责任。

　　第二十二条 保险公司披露的信息中使用的专业术语，在国家法律法规、中国保监会的规定或保险行业标准中有规定的，应符合其规定。

第五章 法律责任

　　第二十三条 保险公司和为保险公司公开披露的信息出具审计报告、法律意见书等文件的专业机构应当遵守国家法律法规和中国保监会的有关规定。违反规定的，中国保监会依法予以行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关追究法律责任。

　　第二十四条 保险公司违反本办法，有下列行为之一的，由中国保监会给予警告，责令改正，，并处1万元以上，10万元以下的罚款。

　　（一）未按照规定时间和方式披露信息，又未申请延迟的；

　　（二）未按规定的内容披露信息的；

　　（三）在不同媒介披露同一信息内容不一致的；

　　（四）未按规定履行报备和备置义务的；

　　（五）年度财务会计报告未经审计即予披露的。

　　第二十五条 保险公司违反本办法，有下列行为之一的，由中国保监会责令改正，给予警告，并处以10万元以上，50万元以下的罚款；情节严重的，可以限制业务范围、责令停止接受新业务或者吊销经营保险业务许可证。

　　（一）披露信息有重大遗漏；

　　（二）披露信息有误导性陈述；

　　（三）披露虚假信息的；

　　（四）拒绝披露信息的。

　　第二十六条 出现第二十四、二十五条违规行为的，由中国保监会视情节轻重，对负有直接责任的董事或高管人员给予警告、责令予以撤换或处2万元以上，10万元以下的罚款。情节严重的，取消高管人员任职资格。

第六章 附则

　　第二十七条 保险公司除应按本办法规定披露信息外，还应遵守其他有关的监督管理机关颁布的信息披露规定。

　　第二十八条 不再直接从事保险业务的保险集团（控股）公司，可免于履行信息披露义务。

　　第二十九条 上市保险公司按照证券监管部门的要求披露的信息如果能够同时满足本办法要求的，可申请免于重复披露。

　　第三十条 外国保险公司在中华人民共和国境内的分公司免于披露本办法规定的仅适用于法人机构的信息。

　　第三十一条 本办法由中国保监会负责解释。

　　第三十二条 本办法自公布之日起实施。


财政部


关于行政事业性收费票据管理的暂行规定
1994年12月1日，财政部

第一章 总 则
第一条 根据中共中央、国务院的有关规定，为加强行政事业性收费管理，保障合法收费，制止乱收费，维护国家利益，保护企事业单位和公民的合法权益，制定本暂行规定（以下简称规定）。
第二条 本规定所称行政事业性收费票据（以下简称收费票据）是指国家机关、事业单位和社会团体（以下简称单位）为加强社会、经济、技术和资源管理，在向管理和服务对象实施行政事业性收费时，开具的收款凭证。收费票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计、计划、税务部门进行检查监督的重要依据。
第三条 本规定适用于在中华人民共和国境内，按国家规定印制、购领、使用、发放、保管及销毁收费票据的单位和个人。
第四条 财政部是收费票据的主管机关，各级财政部门按照管理权限分别负责收费票据的制定、发放和监督管理工作。除此之外，任何单位和个人均不得自行制定、出售、承印收费票据。
第五条 收费票据须套印省级以上财政部门行政事业性收费票据专用印章，印章（样本）的形状、规格和印色由财政部或省级财政部门统一制定。

第二章 收费票据的种类及适用范围
第六条 收费票据分为统一（通用）票据和专用票据两类。
统一收费票据是指能够满足一般收费特点，具有通用性的票据。统一票据由各省、自治区、直辖市财政部门制定。各省、自治区、直辖市根据管理需要，可将行政事业性收费票据划分为行政性收费票据和事业性收费票据分别印制和发放。
专用收费票据是指统一收费票据不能满足其需要，具有特定格式要求的票据。包括定额专用票据和非定额专用票据。
各省、自治区、直辖市行政区域内使用的专用票据，由省、自治区、直辖市财政部门制定。
国务院各部门、各直属机构及所属单位使用的专用收费票据，由财政部或财政部委托所在地省级财政部门制定；经财政部统一印制的专用收费票据，除个别特殊部门，由财政部委托部门发放外，一律由财政部委托所在地省级财政部门组织发放。
第七条 收费票据的使用范围包括：行政性收费、专项收费和事业性收费。

第三章 收费票据的管理与稽查
第八条 收费票据由省级以上财政部门统一制定、分级管理。收费票据的印制、购领、使用、发放、保管及销毁的具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门制定。
第九条 收费票据必须由省级以上财政部门指定的企业印制，未经省级以上财政部门指定，任何单位和个人不得印制收费票据。禁止在境外印制收费票据。
第十条 购领收费票据的单位，凭法律、行政法规、地方性法规、省级人民政府规章和省级以上财政部门批准的收费文件，由单位财务管理部门购领收费票据。收费单位所属非独立核算的收费站（点）使用的收费票据，一律到本单位财务管理部门领取。
第十一条 对不符合本规定的收费票据，任何单位和个人有权拒付，并不得作为财务报销凭证。
第十二条 各级财政部门要建立收费票据年度检查制度，年检的主要内容包括：
1．印制、购领、填开、取得和保管票据的情况；
2．凭以报销、记帐的票据的合法性；
3．检查与收费票据有关的其他凭证、资料。
第十三条 财政部门可以采取查阅、复制、询问等方式对与票据有关的当事各方进行调查。
第十四条 各级财政部门要加强收费票据的稽查工作，配备稽查人员，建立稽查制度。收费票据稽查人员进行稽查时，应出示《票据稽查证》。《票据稽查证》由省级以上财政部门统一制发。印制、使用票据的单位和个人，都必须接受财政部门的监督检查，如实反映情况，提供资料，
不得拒绝、隐瞒。

第四章 罚 则
第十五条 下列行为属于违反票据管理规定的行为：
1．票据使用超出规定范围和收费标准的；
2．无票据或不使用规定的收费票据收费的；
3．擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改、丢失收费票据的；
4．将行政事业性收费票据作为罚款票据和单位往来结算票据的；
5．私刻收费票据监制章，伪造、印刷收费票据的；
6．未经财政部门批准，擅自承印收费票据或将票据印刷业务委托、转让的；
7．不提供有关报表、资料、证件，以及不接受财政部门监督检查的；
8．核销非法收费票据的；
9．其他违反本规定的行为。
第十六条 对有本规定第十五条列举行为之一的单位和个人，财政部门有权责令其退还或收缴全部非法所得并通报批评，同时视其情节轻重，给予单处或并处以下行政处罚：
1．收缴和停止供应票据；
2．停止收费；
3．封存销毁私印、伪造的票据、票据监制章；
4．取消指定印刷厂资格；
5．对单位领导和财务人员处以罚款，并建议其主管部门给予行政处分；
6．按国家财政法规和省、自治区、直辖市的有关规定给予处罚。
第十七条 财政部门依照本规定对单位或个人处以罚款或没收其非法所得时，应使用统一的罚没票据，罚没收入应按规定及时缴入同级国库。
第十八条 财政部门在进行处罚时，应先开据《处罚通知书》。被处罚单位应在15日内作出回复，不服从处罚的单位应先执行处罚决定，并在15日内向上级财政部门提出复议，上级主管部门应在接到复议申请之日起两个月内作出复议决定；被处罚单位对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
第十九条 违反本规定，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究责任人员和有关领导的刑事责任。

第五章 附 则
第二十条 各种基金、专项资金、附加和无偿社会集资收据，注册登记的各类学会、协会、基金会、研究会等社团向会员收取的会费收据以及单位往来结算凭证的管理参照本规定执行。
第二十一条 本规定由财政部负责解释。各省、自治区、直辖市财政部门制定实施细则。
第二十二条 本规定自1995年1月1日起执行。